Impuesto Empresarial a Tasa Única
1. Se abroga la ley que lo contiene, ergo, se elimina el impuesto en su totalidad.
Impuesto a los Depósitos en Efectivo
2. Se abroga la ley que lo contiene, ergo, se elimina el impuesto en su totalidad.
Impuesto al Valor Agregado
3. Se elimina la tasa del 11% de IVA en la región fronteriza para quedar en 16% como en el resto del país.
4. Se elimina la tasa del 0% de IVA para servicios de hotelería para turistas extranjeros en convenciones, congresos, exposiciones o ferias.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
5. Se impone un gravamen de $1.00 MXN por litro a las bebidas saborizadas con azúcar o polvos o concentrados para prepararlas.
6. Grava con un 5% sobre el valor a los alimentos con densidad calórica superior a 275Kcal.
Ley Federal de Derechos
7. Se establece un derecho para la explotación de determinadas frecuencias para incentivar la competitividad del sector en base al plazo de concesión, diferencias geográficas y población.
Impuesto sobre la Renta
8. Se establece un límite al acreditamiento por país de impuestos pagados en el extranjero.
9. Se incrementa la tasa efectiva del impuesto sobre la renta para las personas físicas hasta 35% y para las personas jurídicas hasta un 37%.
10. Se establece un techo a las deducciones de los asalariados de un máximo del 10% de sus ingresos o 4 veces el salario mínimo nacional anual, esto es, aproximadamente $95,000.00 MXN.
11. Se establecen restricciones a las deducciones de gastos entre partes relacionadas por lo que sólo serán deducibles aquellos pagos si son gravados con un impuesto de por lo menos el 75% del impuesto que se pagaría en México.
12. Las remuneraciones exentas para los trabajadores serán deducibles hasta un máximo del 41%.
13. Reducción de la deducción de automóviles con tope máximo de $130,000.
14. Se derogan los artículos que contienen el Régimen de Consolidación Fiscal y en su lugar se establece un régimen de similares características que permite el diferimiento fiscal hasta por tres ejercicios.
15. Reducción al monto exento sobre los montos recibidos por enajenación de casa habitación hasta un máximo aproximado de 3´500,000.00 MXN.
16. Se gravará con un 10% la ganancia derivada de la enajenación de acciones en bolsa por personas físicas.
Código Fiscal de la Federación
17. Se establece formalmente la posibilidad de llevar a cabo “acuerdos conclusivos” con las autoridades fiscales como una manera de resolver controversias.
18. Restricción de la responsabilidad solidaria para socios y/o accionistas y se aplicará solamente en aquellos casos en que hayan tenido el control efectivo de la sociedad.
19. El dictamen fiscal será optativo para aquellos contribuyentes que obtengan ingresos superiores a 100 millones de pesos.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
20. Se limita el gasto corriente gubernamental con el propósito de obtener un presupuesto balanceado.
SLR
